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經費管理

惠水職校財務管理制度

2017年01月01日 00:00

為規范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教育教學業務的發展,根據“國家、省、州、縣”有關法律、法規規定,結合學校實際,制定本制度。

1、為規范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教育教學業務的發展,根據“國家、省、州、縣”的有關法律、法規法規,結合學校的實際,制定本制度。

2、 學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家、省、州、縣有關法律、法規和財務規章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理學校發展需要與資金供給的關系。

3、 學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產管理,防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析,真實反映學校財務狀況。

4、根據惠水縣教育局關于《惠水縣中小學校財務制度》和《事業單位會計制度》進行會計核算。

5、學校的財務活動在校財經小組和校長的領導下開展業務工作,學校設置財務室,財務室設會計一名,政工會計一名,出納一名。

一、會計崗位職責

1、在學校財經小組及校長的領導下,嚴格遵守財經紀律和各種財經制度,隨時檢查各項財務制度的執行情況。發現問題及時書面報學校財經領導小組及校長。

2、審核學校各種支出的原始憑證是否符合《會計工作規范》的要求,對不合理、不合法的原始憑證拒絕受理,并且退回經辦人。

3、確保按時、按質、按量向校長及學校財經小組提供反映學校教育經費情況的財務報表。負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執行情況進行分析,報學校領導和校財經小組,按時做好月度財務核算,并就月預算執行情況進行分析。

4、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產安全保障措施,確保學校各部門的財產安全。

5、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定,編制記賬憑證、會計賬簿的登記、對賬,做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

6、按要求編制會計報表,完成教育主管部門等政府管理部門規定的具體工作。

7、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

二、政工會計崗位職責

   1、負責處理上級主管部門下發的有關政工工作,包括增減人員工資變動,編制變動,崗位變動等相關工作。

   2、負責處理與財政局、統計局、稅務局等上級主管部門發生的業務工作。

   3、按時完成學校領導交付的其他臨時性工作。

三、出納崗位職責

1、嚴格執行現金管理制度,做好現金、支票收支存的日常工作,每日登記現金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,確保證賬相符。

2、嚴格執行庫存現金限額管理規定,超過部分必須存入銀行,嚴格收支兩條線。

3、對個人借款、分期付款、暫付款做好備查登記工作,確保學校資金安全。

4、出納工作不得隨意交他人代辦,如確有必要離崗時,必須由財務室主任指派他人代辦,而且必須做好出納交接工作。

5、按財務規定,做好現金的日清月結工作,保證賬實相符。

四、學校預算管理

預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃,學校預算的主要內容是支出預算。支出預算,應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能編制。支出預算的編制,應在保證學校人員經費、辦公經費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算,其他應付款應納入“其他應付款”科目進行明細分類核算。學校預算由學校按照人員經費、辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據“以收定支,適當結余”的原則編制。年度預算應在每年1月10日前編制完成,并上報學校財經小組。財經小組根據上年度的經費支出預算執行情況,批準下年度的預算。為保證學校教學活動的正常開展,財經小組一般應于每年1月20日批準學年度預算方案。如因故未獲批準,校長有權根據學校的實際情況,先行支付相關費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的預算方案。校長在批準的預算資金范圍內,根據學校的教育教學情況,決定預算內資金的具體使用,學校預算在執行過程中,如果國家相關政策或法規有較大調整,對預算執行影響較大,確需調整時,可以報請學校財經小組調增或調減支出預算。學校根據財經小組的相關批復執行。

五、學校收入

學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入,各項收費嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準,使用符合國家規定的合法票據,各項收入全部納入學校賬戶,統一管理,統一核算,學校收入一般包括以下幾項:

(1)、財政預算撥款,即學校從財政(教育)部門取得的各項教育事業經費。

(2)、事業收入,即財政返款(教材費及住宿費)。

(3)、其他收入,即上述規定范圍以外的各種收入,包括社會捐贈,利息收入等。

六、學校支出

學校的支出應當嚴格執行學年度初由校財經小組批準的年度預算計劃執行,加強對支出的管理,各項支出按實際發生數列支,不得虛列支出,不得以計劃數和預算數代替,支出項目如下:

(1)學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其內容包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

(2)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、物業費等。

(3)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。

(4)營業外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出,如固定資產的盤虧等。

七、資產管理

資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利,學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等,流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校建立健全現金及各種存款的內部管理制度,對應收及暫付款項及時清理結算,不長期掛賬,保證賬實相符,固定資產是指一般設備單位價值1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。固定資產折舊年限的規定,可根據國家相關財務制度進行調整。學校固定資產的報廢和轉讓,一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓,應當經過有關部門鑒定,報校財經小組批準。學校定期或者不定期地對學校固定資產進行清查盤點。年度終了,進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。

八、負債管理

負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務,學校的負債包括“借入款、其他應付款”等,對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各種負債在規定期限內歸還。

九、財務報告和財務分析

財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。學校定期向各有關主管部門、校財經小組及其他有關報表使用者提供財務報告,報送的年度財務報告包括:資產負債表、收支情況表、現金流量表及有關附表及財務情況說明書。財務情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產負債變動,對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校按照業務主管部門及校財經小組的有關規定和要求,根據學校財務管理的需要,定期編制財務分析報告。財務分析的內容包括學校預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率、學生人均支出增減率等。學??梢愿鶕拘L攸c及不同時期的實際情況增加財務分析指標。

十、會計檔案管理及其他

(1)會計檔案管理

會計檔案是學校經營活動過程中形成的財務會計資料、文件等,會計檔案的內容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。

(2)、會計檔案的整理與裝訂

會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂,會計檔案封面的內容應填寫齊全,相關人員簽字蓋章確認。

(3)會計檔案保管

學校財務室指定專人妥善保管好學校會計檔案,對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關保管人員、經手人員、借閱人員須在清冊上簽字,明確責任。

(4)、會計檔案的保管期限

原始憑證、記賬憑證為30年,銀行對賬單及銀行存款余額調節表為10年,會計賬簿為30年,年度會計報表及會計報告類為永久,現金日記賬、銀行存款日記賬為30年,年度決算會計報表為永久保存,會計檔案歸檔清冊為永久保存,合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為學校存續期。

(5)財務人員工作移交制度

財務人員工作移交,是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調崗)時,為保持財務工作的連續性,對某一時期財務崗位進行交接的一項工作。

十一、移交人員的職責

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當完成填制;

2、尚未登記會計賬目的,應當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章;

3、整理好自己所管理的有關資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;

4、將自己所經管的現金、支票、發票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;

5、對自己所經管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

十二、接交人的職責

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作,應詳細向移交人詢問清楚,直到能夠將所接管的工作延續性地開展為止;

3、涉及到債權債務的,應當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現。

十三、監交人的職責

1、協調解決交接雙方爭議,不能解決的應上報處理;

2、通過交接工作,檢驗財務工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。

十四、交接責任

1、監交人應對交接過程中出現的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監交人負責;

2、移交人對移交前所經管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任;

3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責;

4、對移交時急需處理的事項,接交人應當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責;

十五、移交工作的監交人員

1、會計、出納人員的工作移交,由直管領導監交。


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